Финансовый инструмент — « квазиденьги», финансовый документ (ценная бумага, денежное обязательство, фьючерс, опцион и т. п.), продажа или передача которого обеспечивает получение денежных средств.
Финансовые инструменты — это договоры, в результате которых возникают финансовые активы у одной компании и финансовые обязательства или долевые инструменты у другой компании.
Ввиду существования неоднородных правовых юрисдикций определение финансовых инструментов различается.
Источник | Определение | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
IAS 32.11 |
| ||||||
(Германия)
§ 2 Abs. 4 WpHG |
| ||||||
(Россия)
Ст. 2 39-ФЗ от 22.04.1996
|
| ||||||
(Франция)
Article L211-1 Code monétaire et financier |
|
ISO 10962 [en] определяет структуру и формат классификации финансовых инструментов, утвержденные Международной организацией по стандартизации (ИСО). Код классификации финансовых инструментов (CFI) используется для определения и описания финансовых инструментов как единого набора кодов для всех участников рынка. Кодекс издается членами ANNA, Ассоциации национальных Нумерационных агентств. В настоящее время группа работает над упрощением этой структуры, с тем чтобы она могла более широко использоваться неправительственными участниками рынка. Буквы из латинского алфавита ISO basic в каждой позиции этого 6-символьного кода отражают специфические характеристики, присущие финансовым инструментам, которые определены при выпуске инструмента, и которые в большинстве случаев остаются неизменными в течение всего срока действия инструмента.
Код CFI предназначен для предоставления наиболее полной информации, но в то же время для обеспечения управляемости кода, обеспечивает стандарт для идентификации типа инструмента и их основных характеристик высокого уровня, определяемых внутренними характеристиками финансового инструмента, которые не будут зависеть от индивидуальных названий или конвенций данной страны или финансового учреждения. Этот принцип позволяет избежать путаницы, возникающей из-за различного лингвистического использования, а также избыточности, при объективном сравнении инструментов между рынками. Коды CFI также направлены на упрощение электронной связи между участниками, улучшение понимания характеристик финансовых инструментов для инвесторов, а также позволяют сгруппировать ценные бумаги последовательным образом для целей отчетности и категоризации.
Код классификации финансового инструмента | |||||
---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Категория | Группа | Атрибут 1 | Атрибут 2 | Атрибут 3 | Атрибут 4 |
Первый и второй символ указывает на категорию и группу — и описывает сущностно разные финансовые инструменты. С третьего по шестой — символы указывают на важные атрибуты, различающиеся от группы к группе. Ниже приведены данные согласно стандарта CFI ISO 10962 в версии от 2015 года.
E- | Акции (E-✱-✱-✱-✱-✱) |
---|---|
ES | Обыкновенные акции |
EP | Привилегированные акции (первоочередность выплат) |
EC | Обыкновенные конвертируемые акции |
EF | Привилегированные конвертируемые акции |
EL | «Limited partnership units» |
ED | Депозитарные расписки по акциям |
EY | Структурированные инструменты |
EM | Иное |
C- | Коллективные инвестиции (C-✱-✱-✱-✱-✱) |
CI | Паевые инвестиционные фонды |
CH | Хеджинговые фонды |
CB | Инвестиционный фонды (инвестиции в недвижимость) |
CE | Биржевые инвестиционные фонды |
CS | Пенсионные фонды |
CF | «Funds of funds» |
CP | Фонды прямых инвестиций |
CM | Иное |
D- | Долговые инструменты (D-✱-✱-✱-✱-✱) |
DB | Облигации |
DC | Конвертируемые облигации |
DW | Облигации с прилагаемыми варрантами |
DT | Среднесрочные ноты |
DS | Структурированные продукты (с защитой капитала) |
DE | Структурированные продукты (без защиты капитала) |
DG | Ипотечные ценные бумаги |
DA | Ценные бумаги, обеспеченные активами |
DN | Муниципальные облигации |
DD | Депозитарные расписки по долговым инструментам |
DM | Иное |
DY | Инструменты денежного рынка |
R- | Права (R-✱-✱-✱-✱-✱) |
RA | Бонусные права |
RS | Право подписки |
RP | Права на покупку |
RW | Варранты |
RF | Сертификаты постоянного кредитного плеча |
RD | Депозитарные расписки о правах |
RM | Иное |
O- | Опционы (O-✱-✱-✱-✱-✱) |
OC | Опцион на покупку |
OP | Опцион на продажу |
OM | Иное |
F- | Фьючерсы (F-✱-✱-✱-✱-X) |
FF | Финансовые фьючерсы |
FC | Товарные фьючерсы |
S- | Свопы (S-✱-✱-✱-✱-✱) |
SR | Своп ставок |
ST | Своп товаров |
SE | Своп акций |
SC | Кредитные свопы |
SF | Валютные свопы |
SM | Иное |
H- | Не перечисленные и сложные опционы (H-✱-✱-✱-✱-✱) |
HR | На основе ставок |
HT | На основе товаров |
HE | На основе акций |
HC | На основе кредита |
HF | На основе валюты |
HM | Иное |
I- | Споты (I-✱-✱-X-X-✱) |
IF | На основе валюты |
IT | На основе товара |
J- | Форварды (J-✱-✱-X-✱-✱) |
JE | На основе акций |
JF | На основе валюты |
JC | На основе кредита |
JR | На основе ставок |
JT | На основе товаров |
K- | Стратегии (K-✱-X-X-X-X) |
KR | На основе ставок |
KT | На основе товаров |
KE | На основе акций |
KC | На основе кредита |
KF | На основе валюты |
KY | На основе смешанных активов |
KM | Иное |
L- | Финансирование (L-✱-✱-✱-X-✱) |
LL | Кредит — аренда |
LR | Договоры репо |
LS | Кредитование ценных бумаг |
T- | Эталонные инструменты (T-✱-✱-✱-✱-X) |
TC | Валюты |
TT | Товары |
TR | Процентные ставки |
TI | Индексы |
TB | Корзины |
TD | Дивиденды по акциям |
TM | Иное |