Instrumen keuangan merupakan aset yang dapat diperdagangkan dalam bentuk apapun, baik kas; bukti kepemilikan dalam suatu entitas, atau hak kontraktual untuk menerima atau memberikan, uang tunai atau instrumen keuangan lainnya.
Menurut SAI 32 dan 39, instrumen keuangan didefinisikan sebagai "setiap kontrak yang menimbulkan aset keuangan dari satu entitas dan kewajiban keuangan atau instrumen ekuitas entitas lain".
Instrumen keuangan dapat dikategorikan dengan tergantung pada bentuknya pada apakah mereka adalah instrumen kas atau instrumen derivatif:
Atau, instrumen keuangan dapat dikategorikan berdasarkan "kelas aset" tergantung pada apakah mereka berbasis ekuitas (yang mencerminkan kepemilikan pada badan yang menerbitkan) atau berbasis utang (yang mencerminkan pinjaman investor yang diberikan terhadap entitas yang menerbitkan). Jika utang, dapat lebih dikategorikan ke dalam jangka pendek (kurang dari satu tahun) atau jangka panjang.
Instrumen valuta asing dan transaksi bukan utang maupun ekuitas didasarkan dan termasuk dalam kategori mereka sendiri.
Menggabungkan metode di atas untuk kategorisasi, instrumen utama dapat disusun dalam tabel sebagai berikut:
Kelas aset | Tipe instrumen | |||
---|---|---|---|---|
Sekuritas | Kas lainnya | Diperdagangkan di bursa derivatif | Derivatif OTC | |
Utang (Jangka panjang) >1 tahun |
Obligasi | Pinjaman | Obligasi masa yang akan datang Opsi dalam obligasi masa yang akan datang |
Pertukaran tingkat suku bunga Tingkat suku bunga tertutup dan dasar Opsi tingkat suku bunga Instrumen eksotis |
Utang (Jangka pendek) <=1 tahun |
Bills, e.g. T-Bills Surat berharga komersial |
Deposito Sertifikat deposito |
Tingkat suku bunga masa depan jangka pendek | Perjanjian tingkat suku bunga selanjutnya |
Ekuitas | Saham | Tidak tersedia | Opsi saham Modal masa depan |
Opsi saham Instrumen eksotis |
Valuta asing | Tidak tersedia | Spot foreign exchange | Currency futures | Foreign exchange options kontrak serah Foreign exchange swaps Currency swaps |